Налоговый вычет

Налоговый вычет — это сумма, на которую занижается налоговая база (доходы гражданина), облагаемая налогом по ставке 13% (НДФЛ). То есть сумма вычета – это не конкретная сумма в рублях, которую можно получить, а только часть дохода, которая не будет облагаться налогом 13%.

 НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА

 С 2016 года увеличен размер максимального годового дохода налогоплательщика, в рамках которого возможно получение ежемесячного специального налогового вычеты на ребенка.
С 1 января 2016 года, согласно ст.218 НК РФ, стандартный налоговый вычет на детей предоставляется за каждый месяц налогового периода (календарного года) до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 350 000 рублей.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка или с месяца, когда произошло усыновление, установлена опека, вступление в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, а учащимся очной формы обучения, аспирантам, ординаторам, интернам, студентам, курсантам -  до 24 лет.
Право на вычет прекращается, если истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Т.е. до наступления указанных сроков, налогоплательщик может использовать право на вычет несколько раз, т.е. каждый год с учетом правила о размере дохода.
Размер налогового вычета составляет 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.
С 1 января 2016 года в соответствии с ФЗ N 317-ФЗ от 23 ноября 2015 года вычет составляет 12 000 р. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. В таком же размере вычет предоставляется на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. При наличии детей указанных категорий опекун, попечитель, приемные родители, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, получат право на вычет в размере 6 000 рублей.
Право получения вычета в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю и сохраняется за ними до повторного вступления в брак.
Налоговый вычет предоставляется на основании письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

 

ДВОЙНОЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ МОГУТ ПОЛУЧИТЬ СУПРУГИ С ПОКУПКИ КВАРТИРЫ 

  
Действующее законодательство РФ предусматривает ряд случаев, когда уплаченный налог можно вернуть. 
Если гражданин понес расходы на новое строительство либо приобретение жилья (дома, квартиры, комнаты, земельного участка для ИЖС, доли в праве собственности на жилое помещение и т. д.). то он вправе оформить имущественный налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ с суммы, не превышающей 2 млн рублей (ст. 220 НК РФ). Таким образом, максимум можно вернуть 260 тыс. рублей. (2 000 000 х 0,13 = 260 000).
Получить максимальный имущественный налоговый вычет на приобретение жилья или новое строительство можно один раз в жизни. Однако, если расходы гражданина на указанные цели были меньше 2 млн рублей, то остаток вычета можно получить, совершив аналогичные траты в дальнейшем и соответственно оформив вычет и на них.
Супруги, приобретая жилье в общую собственность, вправе оформить имущественный налоговый вычет из понесенных расходов в размере до 2 000 000 рублей на каждого, т.е. могут вернуть 520 тыс. рублей на семью, если квартира стоит больше 4 млн. рублей (письмо № БС-3-11/813@ «Об имущественном налоговом вычете»), это положение действует с 1 января 2014 года, в связи с принятием новой редакции ст. 220 НК РФ.
Налоговый вычет можно получить при условии – если у супругов есть налогооблагаемый доход в соответствующий налоговый период и ранее ими не было реализовано право на имущественный вычет.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет необходимо представить в налоговый орган:
-договор о приобретении жилого помещения или доли (долей) в нем и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика;
-документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком дополнительные расходы на ремонт, отделку, разработку проектно-сметной документации и т.д. (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и иные документы);
-налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ;
-справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
Право на вычет не предоставляется, в том случае, если расходы были произведены за счет: средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.


 

НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ С ПРОЦЕНТОВ ПО ИПОТЕКЕ

 
Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ налоговый вычет на покупку жилья с привлечением средств ипотечного кредита предоставляется в сумме, равной понесенным расходам на выплату процентов по займу, но не более 3 млн рублей. Таким образом, максимально можно вернуть 390 000 рублей (3 000 000 х 0,13 = 390 000) .
С 1 января 2014 года в ст. 220 НК РФ введено ограничение в 3 млн рублей и распространяется на правоотношения, возникшие после этого периода, поэтому если кредит был оформлен до 2014 года, то вычет предоставляется на все уплаченные проценты без ограничения.
Согласно Письму МинФина России (№03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 года) -в случае приобретения имущества в долевую или совместную собственность, имущественный налоговый вычет с процентов по ипотеке предоставляется в размере, не превышающем 3 000 000 рублей, каждому из супругов.
Условием предоставления вычета является фактическое расходование денежных средств, полученных за счет кредита (займа), в том числе от ИП, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, либо на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Получить налоговый вычет с процентов по ипотеке можно только в отношении одного объекта недвижимого имущества и только один раз (п. 11 ст. 220 НК РФ). При этом, если в налоговом периоде вычет не использован полностью, остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования (п. 9 ст. 220 НК РФ).
У налогоплательщиков, получающих пенсии, вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, когда они работали и платили НДФЛ, но не более трех лет, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен представить в ИНФС по месту жительства следующие документы:
-договор о приобретении жилого дома или квартиры, либо доли (долей) в них, документы, подтверждающие право собственности (акт о передаче, свидетельство о государственной регистрации права);
-документы, подтверждающие понесенные расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.);
-налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ;
-справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
-договор займа (кредита);
-документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов (напр., выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

 
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ

  
В соответствии с налоговым законодательством, гражданину может быть возвращена часть суммы уплаченных им налогов на доходы физических лиц. Правом на социальный налоговый вычет гражданин может воспользоваться в случае несения расходов на цели, перечисленные в ст. 219 НК РФ. К ним относятся пожертвования, лечение, обучение, страховые и пенсионные взносы. Таким образом, социальные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу – налогоплательщику НДФЛ при несении им расходов в указанных целях.
Гражданин вправе рассчитывать на получение налогового вычета на лечение, когда по назначению врача оплачивает из собственных средств медикаменты, медицинские услуги или дорогостоящие виды лечения, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201, а также взносы по договорам добровольного медицинского страхования (с 2007 года). Оплата согласно Постановлению может быть произведена налогоплательщиком как в отношении самого себя, так и своих несовершеннолетних детей, супруга и родителей. В этих случаях платежные документы, подтверждающие расходы, должны быть оформлены на заявителя.
В случае оплаты произведенной за супруга, это необязательно, т.к. имущество (в том числе и деньги), нажитое в браке, является совместной собственностью супругов. Поэтому неважно, на кого из супругов оформлены документы (договор с лечебно-профилактическим учреждением, платежные документы и т.д.).
Для получения вычета на лечение договор добровольного медицинского страхования должен быть заключен со страховой организацией, имеющей лицензию на данный вид страховой деятельности, от имени гражданина, заявляющего право на вычет на лечение. Если вышеперечисленные платежи, включая взносы ДМС, производит работодатель, право на получение вычета на лечение возникает только в том случае, когда оплата производится от имени работодателя, но за счёт средств налогоплательщика.
В таких случаях налоговый вычет предоставляется за год, в котором удержания из зарплаты заявителя возместят расходы работодателя.
Для подтверждения права на налоговый вычет в ИФНС по месту жительства по окончании налогового периода (календарного года) необходимо подать заявление на получение социального налогового вычета, в котором указать реквизиты банковского счета, на который должны быть перечислены суммы излишне уплаченного налога, декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактические расходы. Заявление составляется в простой письменной форме с указанием оснований (норм закона) для получения вычета.
Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 НК РФ, предоставляются в сумме 120 000 рублей. То есть при расчете суммы вычета на лечение учитывается, производились ли расходы на обучение (в том числе указанных в статье родственников), на добровольное пенсионное страхование и дополнительные пенсионные взносы, добровольное страхование жизни. Если такие платежи были, необходимо самостоятельно решить, какие расходы и в какой сумме включить в состав социального налогового вычета. Отдельно учитываются расходы на обучение детей налогоплательщика и на дорогостоящее лечение согласно Постановлению № 201.
Если общая сумма социального вычета на лечение и покупку медикаментов (или величина всех налоговых вычетов) превышает доходы налогоплательщика за налоговый период (календарный год), то разница на следующий год не переносится на основании п. 3 ст. 210 НК РФ.
К заявлению о получении налогового вычета нужно приложить документы:
-справку об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой Приказом Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256;
-копии договоров с медицинскими организациями или ИП, имеющих соответствующую лицензию;
-копии лицензий, если в договорах нет информации о реквизитах лицензий;
-копии платёжных документов, подтверждающих оплату оказанных услуг по лечению (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении медицинским учреждениям денежных средств с расчётного счёта налогоплательщика, кассовые чеки и т. д.);
-при получении вычета за покупку лекарств предоставляется дополнительный рецепт на рецептурном бланке формы № 107-1/у.
-кассовые чеки аптечных организаций, отпускающих лекарственные препараты;
-справки о доходах за отчётный период (год, в котором были произведены расходы на лечение) по форме 2-НДФЛ;
-если оплачивалось лечение супруга (супруги) или детей, то необходимо представить документы, подтверждающие родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребёнка.


 

КАК КОМПЕНСИРОВАТЬ ЧАСТЬ РАХОДОВ ЗА ОБУЧЕНИЕ

 
Получение достойного образования стоит недешево. Образовательные услуги с каждым годом дорожают — год обучения в престижном вузе уже стоит от 100 тысяч рублей.
Поэтому студентам, поступающим на платные отделения вузов, а также их родителям, которые, как правило, берут на себя эти расходы, можно немного сэкономить, получив социальный налоговый вычет, предусмотренный законодательством РФ.
С заработной платы каждого официально трудоустроенного работника в бюджет отчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. В некоторых случаях Налоговый кодекс РФ позволяет заплатить меньше налогов или вернуть часть уже перечисленных в бюджет платежей, это и есть налоговый вычет. Существует несколько его видов, в том числе и социальный, который можно использовать для компенсации расходов на оплату обучения гражданина и членов его семьи (ст. 219 НК РФ).
Основаниями для получения социального налогового вычета являются – уплата подоходного налога и расходы на получение образования в лицензированном учебном заведении, а также в детском дошкольном учреждении, в кружках и секциях внешкольного воспитания.
Расходы могут осуществляться как на получение собственного образования, так и на своих родственников (детей, братьев, сестер) и подопечных. Сам плательщик сохраняет право на налоговый вычет, обучаясь по любой форме (дневной, заочной, дистанционной). Вернуть НДФЛ с платы за обучение родственников и подопечных можно в том, случае, если они обучаются по очной форме. Также есть ограничение по возрасту: дети, братья и сестры должны быть не старше 24 лет, подопечные — не старше 18 (после прекращения над ним опеки социальный налоговый вычет можно получить до достижения ими 24 лет).
Правом на налоговый вычет не могут воспользоваться те, кто не платит НДФЛ, кто оплачивает обучение за счет материнского капитала, а также за счет средств работодателя. Закон также не предусматривает право бабушек и дедушек получать налоговый вычет за оплату обучения внуков.
Размер социального вычета, который можно получить за год, ограничен. Максимальная сумма расходов на свое обучение или братьев (сестер), из которой может быть произведен вычет, составляет 120 000 рублей.
Таким образом, плательщик может рассчитывать на 15 600 рублей вычета в год (13% от 120 000). При этом вычет производится только из доходов того года, когда совершалась оплата. Если расходы оказались велики, и в течение года плательщик не смог получить весь вычет за них, то его остаток не переносится на следующий год.
Поэтому, оплату за обучение выгоднее вносить не единовременно, а поэтапно.
Также следует помнить, что эти 15 600 рублей социального налогового вычета могут суммироваться и по другим основаниям: из расходов на лечение и на некоторые виды страхования. Плательщик должен сам определить их соотношение в пределах максимальной суммы.
Согласно закону, (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) в сумме с обоих родителей, к расходам в 120 000 рублей на себя и братьев (сестер), добавлено еще 50 000 рублей на каждого ребенка и подопечного. Соответственно, полученная из бюджета сумма составит 6 500 рублей (13% от 50 000).
Обращаться для получения социального налогового вычета нужно в налоговый орган по месту жительства по истечении календарного года. Обязательными для подачи являются налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают право на вычет (п. 2 ст. 219 НК РФ).
В договоре с организацией, оказывающей образовательные услуги родственникам или подопечным, в качестве плательщика нужно указывать того, кто будет пользоваться правом на вычет, платежные документы должны быть оформлены на это же лицо.
Перечень документов, подтверждающих право на получение вычета, изменяется зависимости от обстоятельств:
Перечень:
-копия лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения;
-копия договора на оказание образовательных услуг (с приложениями и дополнениями к -договору);
копии платёжных документов, которые подтверждают расходы на обучение (квитанции к приходному кассовому ордеру, кассовые чеки, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта заказчика);
-копии документов, которые подтверждают степень родства и возраст обучаемого (свидетельство о рождении);
-оригинал справки с места работы по форме 2-НДФЛ;
-заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов банковского счёта для перечисления налога.
 
 

ЧТО ВХОДИТ В ПОМОЩЬ АДВОКАТА ПО ПОЛУЧЕНИЮ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА:

 
-Консультирование;
-Определение наличия оснований для вычета и перечень документов, необходимых для его получения;
-помощь с оформлением Декларации 3 НДФЛ;
-проверка правильности ее заполнения;
-Определение наиболее выгодного основания получения вычета;
-В случае получения отказа от налоговой –проверка его законности и обоснованности;
-Подготовка жалобы в вышестоящий налоговый орган
-Подготовка заявления в суд
-Составление и подача жалоб, заявлений, ходатайств и иных процессуальных документов;
-Участие в судебных заседаниях во всех судебных инстанциях;
-Изучение решения суда;
-Составление жалоб и отзывов на решение суда и апелляционные жалобы.
  
Исходя из судебной практики, часто бывает, что заключены договора на одно лицо, а оплата произведена другим лицом, в этом случае налоговый орган нередко отказывает в предоставлении вычета. Такое решение оспаривается в судебном порядке.
 
Звоните: +7(495)208-1441, 89060711810, 89166668346 WhatsApp, Viber
e/mail:
a2081441@yandex.ru